根据EAS系统功能创建一张资产负债表模板，相关操作以及报表取数公式的设置。

学习目标

完成本单元后，您将能够：

简单了解资产负债表编制原理
资产负债表表样及取数公式设置介绍
资产负债表勾稽关系简单介绍

简单了解资产负债表编制原理

我们先来了解一下资产负债表的编制原理。资产负债表编制的原理是“资产=负债+所有者权益”会计恒等式。它既是一张平衡报表，反映资产总计（左边）与负债及所有者权益总计（右方）相等；又是一张静态报表，反映企业在某一时点的财务状况。通过在资产负债表上设立“年初数”和“期末数”栏，也能反映出企业财务状况的变动情况。

资产负债表表样及取数公式设置介绍

资产负债表模板的新增操作与之前创建报表模板的操作是一致的。我们主要针对报表内容的编制，也就是报表的表样进行讲解。

【注意】通常我们编制的资产负债表模板是在【战略管理】→【合并基础资料】→【报表模板】→【个别报表模板】中编制的，是因为大部分使用EAS产品的用户，资产负债表是要编制好了，要上报到集团的，甚至是做合并使用的。我们这一章节是讲解【财务会计】→【报表管理】的相关操作，这里是以在这个模块下的操作进行简单介绍的。在集团的【个别报表模板】中新建资产负债表模板操作基本类似。在之后学习集团财务模块，我们会再详细的介绍说明。

1.新增了模板，维护好编码名称等之后，进入报表界面，是一张类似于Excel的空白表。我们根据资产负债表的格式，先将格式边框，报表的内容先做好。

资产负债表01.png

2.接下来很重要的一步就是针对报表项目对应的单元格设置取数公式了。不编制取数公式或者编制错了取数公式都会导致制作资产负债表时，取不到数据，或者取数错误。

资产负债表0202.png

【说明】资产负债表的报表项目的取数公式通常使用的是Acct取数公式，Acct取数公式是从总账科目取数函数。详细的取数公式说明大家可以再回顾之前章节学习的《报表取数公式简介》

资产负债表0303.png

公式的设置更多的要根据企业报表项目对数据取数的要求去编制，可能有些科目，比如应收、应付账款等科目还会涉及到重分类的问题，这边也是可以参看《报表重分类取数详解》

3.将所有的报表项目的取数公式设置好之后，基本上资产负债表的编制就完成的差不多了，点击保存、审批即可。

资产负债表04.png

资产负债表5.png

通常的表样如下图：

表样.png

资产负债表勾稽关系简单介绍

编制完报表，我们是需要审核编制的报表是否数据有问题。报表内部项目之间的是存在勾稽关系，我们通过勾稽关系检查是可以检查出我们编制的报表数据是否正确的。

常见的资产负债表内的勾稽关系主要有：资产总计与负债及所有者权益总计的平衡检查。这也是基于我们编制资产负债表的原理是“资产=负债+所有者权益”会计恒等式。

资产负债表与其他报表之间也存在勾稽关系，如：资产负债表“未分配利润”项目期末数=资产负债表“未分配利润”项目期初数+利润表“净利润”项目累计数-计提公积金-本期分配利润+其他转入。

这里面还存在其他的表内和表间的勾稽关系，这边可以设置勾稽关系检查方案，进行报表检查。勾稽方案的设置操作会在之后的课程中再讲解，这边简单给大家介绍一下。

这样编制的资产负债表的公共模板在下级组织新增报表时，选择公共模板创建报表，就可以直接使用该模板计算得到本组织的资产负债表了。

资产负债表编制原理简单介绍

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