业务场景

您是不是经常遇到马上就要上报报表了，结果重算报表发现资产负债表资产合计与负债合计和所有者权益（或股东权益）总计不等？本节内容将教您快速定位资产负债表不平的原因。

学习目标

学习完本课程，您将能够：

了解资产负债表不平的排查思路
了解如何使用《K/3资产负债表与科目余额表对账工具》辅助查找资产负债表不平的原因

下面以蓝海账套新会计准则资产负债表为例进行讲解，取数期间为2008年1期，如下图资产负债表期末数不平。

1、检查公式取数是否勾选【ACCT公式取数时包括总账当期期间未过账凭】

打开资产负债表，依次单击【工具】→【公式取数参数】，勾选【ACCT公式取数时包括总账当期期间未过账凭证】后重算报表，也可以依次单击【财务会计】→【总账】→【凭证处理】，双击【凭证过账】，将本期所有凭证过账处理。

2、检查是否已结转损益

做账方式采用“账结法”时损益类科目的余额应为零，查询科目余额表如果损益类科目的余额不为零，则进行结转损益操作，依次单击【财务会计】→【总账】→【结账】，双击【结转损益】按照向导操作。详情操作步骤请查看结转损益章节内容。做账方式采用“表结法”需要重点检查资产负债表“未分配利润”项目公式设置是否正常，详情请点此进入。

3、检查科目余额表的所有科目是否都已计入资产负债表

（1）打开资产负债表，依次单击【视图】→【显示公式】，大致先检查下已有的公式是否设置正常，总原则：期末数的公式除往来科目重分类外，其他科目的取数类型均为“Y”，公式后面均是“0,0,0”，年初的公式除往来科目重分类外，其他科目的取数类型均为“C”，公式后面均是“0,1,1”；

（2）依次单击【财务会计】→【总账】→【财务报表】，双击【科目余额表】，过滤2008年1期，币别选择【综合本位币】，勾选包括【未过账凭证】；

（3）对比科目余额表与资产负债表的公式，查看是否有科目没有在资产负债表中设置公式，一般情况下如果年初数是平的，期末数不平，重点检查是否本期有新增一级科目，如果没有本期没有新增科目，再重点排查“存货”、“往来科目”、“固定资产”、“未分配利润”项目公式是否设置正确，检查“制造费用”科目余额是否为零。

A、比如存货科目期末数的公式为：=ACCT("1401:1408","Y","",0,0,0,"")-ACCT("1471","Y","",0,0,0,"")，对比发现科目余额表中“1411周转材料”在存货中没有设置对应的公式，另外“5001生产成本”科目期末余额为零，代表是产成品，这部分数据也要统计到存货数据中，因此存货科目期末数正确的公式应该为：=ACCT("1401:1411","Y","",0,0,0,"")-ACCT("1471","Y","",0,0,0,"")+ACCT("5001","Y","",0,0,0,"")，年初数的公式应该为：=ACCT("1401:1411","C","",0,1,1,"")-ACCT("1471","C","",0,1,1,"")+ACCT("5001","C","",0,1,1,"")，依次类推将所有科目的公式都设置好。

调整存货公式后，我们重算发现资产负债表平衡了。

B、往来科目检查是否有减去坏账准备科目，且如果往来科目需要重分类，那么应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目均需要使用重分类公式。

C、固定资产需要检查是否有将累计折旧、固定资产减值准备科目减去，另外还需要重点检查累计折旧科目属性，是否设置为“贷方”，如果累计折旧科目方向设置错误，则需要将公式改为：=ACCT("1601","Y","",0,0,0,"")+ACCT("1602","Y","",0,0,0,"")-ACCT("1603","Y","",0,0,0,"")

D、未分配利润项目在“账结法”、“表结法”下公式设置不一样，上面第2点有提到，公式如何设置详情请点此进入。

E、科目余额表“制造费用”如果余额不为零，说明还未完成结转成本工作，将制造费用科目余额结平即可。

按照上方的排查思路一一排查下来，您是不是觉得太耗时、太繁琐了呢，别着急，我们有《K/3资产负债表与科目余额表对账工具》来协助您排查，下节为您讲解工具如何使用，敬请期待！

快速掌握资产负债表不平的原因（一）

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