出纳管理事业部制统收统支模式及凭证处理详解

出纳管理引入内部账户的概念,以模拟结算中心,支持事业部制统收统支的应用模式。

即支持由公司总部对各个独立利润中心考核的事业部进行资金的统收统支,既符合设立有非法人事业部的公司在资金管理方面的实际业务处理方式,同时也很好的支持了事业部独立利润中心考核的需要,并支持开放给各个独立事业部一定的资金查询权和管理权。

下面详细说明一下该应用模式系统处理的完整流程。

组织架构:


组织机构

组织职能

核算组织

事业部

A

销售、结算

利润中心

事业部

B

工厂、结算

利润中心

法人

C

收付

法人

业务委托关系:

B委托A对外销售。

由公司总部即法人C对各个事业部进行统收统支,即A、B均委托C进行收付款处理。

会计核算体系及账簿:

核算体系

核算组织

下级组织

账簿

法人核算体系

C

A、B、C

法人主账簿

利润中心核算体系

A

A

A管理帐

B

B

B管理帐


开设商业银行账号:

法人C,银行账号888888

开设内部账户:

内部账户

创建组织

对应组织

操作说明

001

C

A

C创建后分配给A

002

C

B

C创建后分配给B

下面以A对外销售为起点举例:

1、  A对外销售,金额100。根据委托关系,该笔销售由C发货。

销售订单01



销售组织:A


库存组织:B


结算组织:A

金额


100




销售出库单02



库存组织:B


结算组织:A

2、  A确认对客户的应收账款,金额100。根据委托关系,该笔应收账款将由C收款。

应收单03(外部)



结算组织:A


收款组织:C


往来单位:客户

金额


100


3、  法人C对客户收款,金额100.

收款单04(外部)



收款组织:C


结算组织:A


往来单位:客户

收款账号

金额

888888

100

4、  在利润中心核算体系,A与B结算价金额90,通过组织间结算产生结算清单,进而下推产生内部应收应付单。

应付单05(内部,AB应付)



结算组织:A


付款组织:C


往来单位:B

金额


90




应收单06(内部,BA应收)



结算组织:B


收款组织:C


往来单位:A

金额


90


5、  C对A、B之间的内部往来进行内部收付款清算处理。

付款单07(内部)



付款组织:C


结算组织:A


往来单位:B

付款账号
  (内部账户)

金额

001

90



收款单08(内部)



收款组织:C


结算组织:B


往来单位:A

收款账号
  (内部账户)

金额

002

90

说明:这两笔业务只涉及到内部账户的余额变动,不需要实际资金的交割。

6、  至此,以上销售及收款的完整流程在系统中的业务处理完毕,完成对外收款,同时完成内部组织间结算和内部收付款。各组织的资金头寸情况如下:

组织机构

银行账号

内部账户

资金头寸

C

888888


100

A


001

10

B


002

90

出纳管理所有账表均支持内部账户数据的查询,可以通过结算组织+相应的内部账户过滤条件查询相关事业部内部账户的流水或者头寸。

7、  凭证处理:以上业务单据分别在法人主账簿以及各利润中心管理账簿生成相应的凭证举例如下。


采用其他往来科目方式


或者采用内部存款科目方式

法人主账簿:




应收单03

借:应收账款(客户)100
    贷:主营业务收入 100


借:应收账款(客户)100
    贷:主营业务收入 100





收款单04

借:银行存款(888888) 100
    贷:应收账款(客户)  100


借:银行存款(888888) 100
    贷:应收账款(客户)  100





A管理账:




应收单03

借:应收账款(客户)100
    贷:主营业务收入 100


借:应收账款(客户)100
    贷:主营业务收入 100





收款单04

借:其他应收(C) 100
    贷:应收账款(客户)  100


借:内部存款(001) 100
    贷:应收账款(客户)  100





应付单05

借:主营业务成本  90
    贷:其他应付(B)  90


借:主营业务成本  90
    贷:其他应付(B)  90





付款单07

借:其他应付(B)  90
    贷:其他应收(C)  90


借:其他应付(B)  90
    贷:内部存款(001)  90





B管理帐:




应收单06

借:其他应收(A)90
    贷:主营业务收入 90


借:其他应收(A)90
    贷:主营业务收入 90





收款单08

借:其他应收(C) 90
    贷:其他应收(A)  90


借:内部存款(002) 90
    贷:其他应收(A)  90

说明:针对外部客户的收款单04,在法人账簿(收款组织)下生成凭证,同时也在A管理账(结算组织)下生成凭证。

 


所属分类
推荐知识