企业所得税汇算：详细的申报步骤，配图配案例（基础设置篇 一）

本文作者：森森麻，80后在职宝妈，大龄中年还在考取职称的老阿姨

本文首发：公众号 森森麻财税

企业汇算清缴5月31日马上就要结束趁结束前大体说一说
先总览的说一下填报步骤基础设置→具体的收入成本等财务数据→生成主表

基础设置填写的是企业的基本信息

这个和之后报表的填写是有很大关联的

例如费用的扣除比例、企业所得税是否享受优惠

所以很重要，需要认真对待

今天说一下几个最常用的基础信息的填写（看下图）

01

先准备4个季度的资产负债表

全年季度平均值=（2000+2500+3000+3750）/4=2812.5万元

02

03

是否采用一般企业财务报表格式（2019年版）
这个可以参考本期已经申报的财务报表年报样式，例如资产负债表表头显示“适用未执行”或已执行“新金融准则等字样”等字样如果已经采用，勾选是，如果没有，勾选否
对于“新金融新准则”之前的文章介绍过，可以看看这个月报表变了，新金融准则执行与否，怎么选？

04
是否属于小型微利企业
关于这个问题遵循的是“三三五原则”

符合条件的小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，
并符合下列条件的企业：资产总额≤5000万，从业人数≤300人，年应纳税所得额≤300万，就可以享受小型微利企业优惠

那么对于属于小型微利的企业有什么优惠呢？

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举例说明

森森麻财税咨询公司符合小型微利企业的条件，

2019年的应纳税所得额为300万，

如果在以前则需要直接按25%缴纳企业所得税300*25%=75万

现在符合小型微利企业

应缴纳的企业所得税=100*25%*20%+（300-100）*50%*20%=25万

关于“应纳税所得税”说一下，

这个不等于利润表中的“利润总额”

因为可能涉及到调增调减问题，毕竟有些费用是不能全额扣除的

比如业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

今天就写到这吧，眼睛快费了！