现金流量表编制浅析

1、 业务背景

现金流量表是企业财务三大报表之一，是以现金为基础编制的反映公司一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的情况，表明公司获取现金和现金等价物的能力。编制现金流量表成为了企业财务必备功课。

2、 星空现金流量编制方法

• 凭证指定法：通过凭证自动或手工指定现金流量项目。

• T型账批量指定法：通过T型账进行现金流量项目的指定。

• 凭证生成自定指定现金流量：通过在凭证模板中指定现金流量项目，在生成凭证时携带现金流量

3、 星空现金流量参数介绍

3.1科目现金流量预设

给非现金类科目预设现金流量项目，主要用于凭证中自动指定现金流量或T型账中批量应用预设的场景

3.2现金流量参数设置

此参数为总账凭证参数，用于定义现金流量指定的基本规则：

• 现金流量科目必须输入现金流量项目：凭证中包含现金、现金等价物、银行科目时必须录入现金流量，否则系统不予提交。

• 录入凭证时指定现金流量附表项目：当凭证同时有主表项目和附表项目要指定时有效。

• 已审核、已过账凭证不允许修改现金流程：锁定已审核、已过账凭证的现金流量。

• 凭证保存后自动指定现金流量：凭证保存后自动打开现金流量指定界面并按科目预设现金流量自动指定和保存现金流量，如果科目没有预设现金流量系统会提示需要指定现金流量。

4、 现金流量指定

通过对总账账务现金流量的指定，形成企业现金流量报表，

4.1、       凭证指定

• 适应场景：多地点、多人分工处理总账凭证的情况下可以考虑不同的财务人员制作的凭证各自处理自己的现金流量的指定；

• 优点：灵活、机动、准确。

• 缺点：工作量大

4.2、       T型账

• 适应场景：总账凭证量大，具备集中、批量处理账务的情况下可以考虑T型账批量指定；

• 优点：快捷，主、附项目分开指定；

• 缺陷：可能存在同一科目在不同凭证业务场景中流量项目不一致的情况，就需要针对具体凭证手工调整。

主表项目指定

附表项目指定

4.3、       凭证生成自定指定

• 适应场景：业务性质相对稳定、业务量庞大的情况下可以采用

• 优点:凭证模板配置现金流量项目，凭证生成时自带

• 缺点：可能存在同一模板在不同凭证业务场景中流量项目不一致的情况，就需要针对具体凭证手工调整

5、 现金流量指定规则

5.1主表

• 产生了现金流量（凭证含现金类科目）

• 对方科目也为现金类科目时不需要指定

• 主表项目指定以实际业务性质为指导原则

5.2附表

依赖于主表项目的指定

将利润调节为经营活动现金流量，详见下表

5.3附表项目调整

• 两个附表项目一增、一减，总额不变

• 可以用来处理某附表项目的金额与其他报表或科目余额表金额不一致的情况

6、 现金流量表制作总结

• 凭证有现金类科目时必须指定主表项目

• 附表项目的指定依赖于主表项目的指定

• 企业业务分录性质相对固定的可以通过批量方式指定