关于“收入确认”的外部证据相关问题

关于“收入确认”的外部证据相关问题原创

世间繁华

15人赞赏了该文章 4,902次浏览编辑于2021年11月02日 21:05:45

摘要由AI智能服务提供

本文讨论了验收单在收入确认中的重要性及企业面临的现实问题，如缺失、要件不全、盖章问题等。提出了处理思路：确认收入需外部证据，缺失需补充；最好公章但合同章、财务章也可；签字需核查身份权限；强势客户可关注内控及自动生成单据；最后手段为销售人员确认，需控制比例并采取替代措施验证收入真实性。总体强调对验收单据效力的认可及替代措施的重要性。

验收单是最重要的外部证据和收入确认的标准。

在企业中经常会有这几个非常现实的问题：

①以前年度发行人没有规范意识，没有主动向客户索取验收单怎么办，也就是验收单存在缺失的情况怎么办？

②发行人取得的验收单要件不全，最重要比如没有公司盖章怎么办？

③验收单是不是一定要盖客户的公章，是财务专用章、合同专用章甚至是某个业务部门或者业务组的章可以吗？

④验收单根本就不可能取得盖章，只能是相关负责人的签字是不是可以？

⑤根本无法取得发行人需要的模板的验收单，只能取得客户内部自己制定的审核验收单，并且不一定有人签字，是不是可以？

这些问题，应该说很多企业都会遇到，在制定方案的时候也会存在很大的争议，这个争议就是：中介机构如何控制风险做到方案的完美性与发行人生产经营的便利和付出的成本是否匹配之间的直接冲突。说的再直白一点，发行人努力了可以获得一个盖章的验收单，但是要付出很大的人力物力，甚至可能会影响到客户的合作关系甚至影响到后续的订单，是不是还需要坚持？

解析：关于这个问题，充分借鉴本案例披露的一些信息和做的判断，我个人简单总结一下这个问题的一些处理思路和层次：

①收入确认必须依据外部证据的，所以验收单据是不能没有的，报告期内存在缺失的情况是需要补充的，不论是怎样的单据都需要补充一下。

②发行人按照最规范的要求，那么是需要取得下游客户盖章的验收文件的，这里最好盖得是公章，当然公司有大小管理权限也有很大差异，如果盖得是合同章或者财务章，也应该认可。

③关于盖章，还会存在一种情况，就是客户对于公章的管理非常严格，很多工程部或者业务部门也会有自己的章，如果是具体负责采购发行人产品的这个部门盖章是否允许，我个人觉得没问题。

④如果就是没法取得盖章的验收文件，那么由相关负责人来签字确认是不是可以？这时候就要关注签字的人员是不是有权签字、是不是了解产品的验收和运行情况，如何证明签字人的身份和权限，这个也是需要核查清楚的。

⑤如果就是客户比较强势，没法取得盖章的文件也没法取得签字的验收单，是不是也允许存在？这时候就要看这个客户是不是非常知名的公司，强势有强势的理由，一般强势的客户内控也会非常完善和规范，那么是否可以取得客户自动生成的验收单据，同时关注这个单据的审批审核流程，是否可以证明产品整个的验收效力。

⑥最后，实在是没有办法的办法，那么就是发行人的销售人员去跟客户直接沟通，通过邮件、现场访谈、会议等方面来确认验收的事项和情形。当然，这样的验收证明资料是基本上属于不合格的，这样的情形比例应该限制的比较低，最好限制在5%以内，最多不能超过10%。同时，这样的情形，还需要进行替代措施，比如现场走访、主要客户人员访谈、函证收入和回款情况、进行相关的细节测试等，以佐证收入的真实性。

⑦从某种角度来说，关于验收单据，如果是客户盖章和有权人员签字确认的文件，我个人觉得都是可以认可其效力的，对于其他情形的，一来要控制好比例不能太大，二来还是要做好替代措施，充分做好核查。

15人点赞

还没有人点赞，快来当第一个点赞的人吧！

打赏

0人打赏

还没有人打赏，快来当第一个打赏的人吧！

赞 15 评论收藏 2

关于“收入确认”的外部证据相关问题

恭喜您！