❤财务知识❤备用金业务处理~(点赞哈!)原创
金蝶云社区-李晓学
李晓学
11人赞赏了该文章 193次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2021年9月8日 17:05:36

❤财务知识❤备用金业务处理~(点赞哈!)


场景描述:

以下为个人理解,仅供参考。

本文仅讨论 备用金业务的财务处理方式,不讨论其他事情~


备用金业务是

企业因为一些情况,需要花费一部分小额资金,用于处理临时业务。

大多数情况来说,金额相对较小,需要花费的项目大多是临时性的,

比如采购部门,临时采购零碎事项,非向供应商正式采纳那种业务。

比如业务员外出,临时花费。

比如办公室后勤等岗位,临时买各种东西。


一般分为:1.随借随用用后报销、2.定额备用金。


1.随借随用,用后报销。

意思就是字面意思,随时借,借了之后日常用。用完了报销。


1.1实际业务——预借时候

借:备用金   100

贷:库存现金   100


实际业务——报销时候

分情况:

1.2.1预借款正好和使用款项相同

借:管理费用(根据实际业务)100

                            

贷:备用金                              100


1.2.2.预借款大于使用款


借:管理费用(根据实际情况)80

       现金等                              20

贷:备用金                             100


很多没有实践财务经验的同学,到这里比较懵,为什么还有借现金呢?

举个例子来说明:

比如 公司让你去 办个什么事情

你从公司预借走是100元。

这也就是 1.1的环节。


实际你去办理这个事情,你使用了80元。

那当你去办理报销的时候。你手里应该还有预借100-使用80=20元在手里。

所以当你预借大于使用情况下,

借:管理费用(根据实际情况)80

       现金等                              20

贷:备用金                             100


这个现金等,是你用什么方式支付给公司。退回的业务。
这里你要注意,这里讨论的是财务处理方式,备用金还有其他处理办法,您公司不一定用的是这种方式!


1.2.3.预借款小于使用款


借:管理费用(根据实际情况)130

     

贷:备用金                             100

     库存现金                            30


经过前面环节的讲解,这里能明白是 预借100,使用了130,公司还需要给对应的这个人员再30元。


到这俩,这种随借随用,用后报销模式下的 备用金处理完毕。


2.定额备用金。

定额的说是什么意思呢?就比如给你1000元,你去用,用多少报销多少。多了要退回。

同学们有了前面基础,这里我就不写那么详细了。

2.1预借备用金

借:备用金 (金额基本都是固定的)

贷:库存现金


报销时候

借:管理费用

贷:库存现金


注意!这里会多一个环节,注销备用金!!!


借:管理费用

      库存现金

贷:备用金


注意:以下内容需要仔细查看和一定财务基础。

为什么 随借随用的方式里面没有注销这个环节呢?

随借随用,直接在报销时候贷方就是备用金,会把预借时候的备用金冲掉。

定额备用金,在报销时候,贷方是库存现金,不是备用金。

会多个注销的过程。

再次强调,这里讨论的是财务的技法,不要代入实践工作,实践工作中,中小企业用这个办法的非常少。基本都是大型公司或者使用大型管理软件时候,科目需要来回跳转,会多一个环节。


看到这里,有些同学会问,李老师,好像我门公司不是这么玩耍的?

对的,这里讨论的是 备用金的财务处理方式。。


在企业实践业务中,管理方式可能把这个环节直接跳过了。


大多数中小企业为了工作方便,会采用  员工垫付,事后报销的方式。


举个例子,公司让你办个什么事情,先不给你钱,你自己垫付。到时候凭借相关原始单据进行报销。

那你是用自己的钱去买东西,报销的时候直接就报销了

财务做账是——

借:管理费用(根据实际业务)

贷:库存现金

出纳直接把报销后的钱给你了,这里就根本不涉及 备用金的业务。


还请同学们认真研读,灵活理解!


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