一、增值税
（一）一般纳税人
2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明背景：落实减税降费政策依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)，自2019年5月1日起施行。
（二）增值税小规模纳税人
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明背景：配合营改增试点依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号），自2016年6月1日起施行。
3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。背景：小微企业普惠性税收减免，明确适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。同时，明确了小规模纳税人《增值税纳税申报表》中“免税销售额”的填报口径。依据：总局公告2019年第4号（小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题）
4. 增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照2020年第13号有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。背景：支持个体工商户复工复业依据：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）
（三）一般纳税人与小规模纳税人通用
1. 《增值税预缴税款表》及其填写说明背景：保障营改增实施
依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)，自2016年6月1日起施行。
2. 《增值税减免税申报明细表》(1)修订并重新发布（工作表含在《增值税纳税申报表》里）背景：落实减税降费政策依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)，自2019年5月1日起施行。(2)增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照2020年第13号有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
背景：支持个体工商户复工复业依据：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）
1.《成品油消费税纳税申报表》依据：《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）2.《其他应税消费品消费税纳税申报表》依据：《国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第74号）3.《本期准予抵减税额计算表》
依据：《国家税务总局关于修订《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的公告》（总局公告2015年第15号）
三、企业所得税
（一）编号规则
企业所得税纳税申报表实行统一编号规则，表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。
第1位为字母，表示申报表类型，其中，A代表查帐征收方式；B代表核定征收方式；
第2位为数字，表示一级表。其中0代表基础信息表，1代表年度纳税申报表，2代表季度纳税申报表；
第3、4位为数字，表示二级表，按照01，02，03，……的顺序排列；
第5、6、7位为数字，表示三级表，按照010，011，012，……的顺序排列。
（二）季度预缴申报表及核定征收申报表
1.国家税务总局公告2019年第23号修订，自2019年7月1日起施行。
（1）目前最新表单：《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）；《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）。
（2）目前最新填报说明：
《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）的填报说明、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的填报说明。
2.国家税务总局公告2019年第3号修订，适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴纳税申报。
目前最新：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的表单样式
3.国家税务总局公告2018年第26号发布，自2018年7月1日起施行。
目前最新：A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表单样式；A202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
（三）企业所得税年度纳税申报表
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》
1. 架构说明
（1） 从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。
（2） 从表单结构看，全套申报表分为基础信息表（1张）、主表（1张）、一级明细表（6张）、二级明细表（25张）和三级明细表（4张），表单数据逐级汇总，环环相扣。
（3）从使用频率看，绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8张~10张左右。《企业基础信息表》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》《一般企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《期间费用明细表》《纳税调整项目明细表》《职工薪酬支出及纳税调整明细表》《减免所得税优惠明细表》等，为常用表单。除此之外，纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单。
2. 有效文件
（1）《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号），适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。
目前最新：
①表单及填报说明：
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）
②填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明
③其他
企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
（2） 2019年3号公告修订填报说明，适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
目前最新：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明
（3） 国家税务总局公告2018年第57号，适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
目前最新：
①表单样式及填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
《所得减免优惠明细表》（A107020）
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
②仅填报说明
《投资收益纳税调整明细表》（A105030）
《境外所得税收抵免明细表》（A108000）
（3）国家税务总局公告2018年第58号简化小型微利企业年度纳税申报，适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
①免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
②《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
（4）国家税务总局公告2017年第54号发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
目前最新：
A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
A101010 一般企业收入明细表及填报说明
A101020 金融企业收入明细表及填报说明
A102010 一般企业成本支出明细表及填报说明
A102020 金融企业支出明细表及填报说明
A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表及填报说明
A104000 期间费用明细表及填报说明
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表及填报说明
A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表及填报说明
A105030 投资收益纳税调整明细表
A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表及填报说明
A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表及填报说明
A105110 政策性搬迁纳税调整明细表及填报说明
A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明
A107030 抵扣应纳税所得额明细表及填报说明
A107050 税额抵免优惠明细表及填报说明
A108000 境外所得税收抵免明细表
A108010 境外所得纳税调整后所得明细表
A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表及填报说明
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明
A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明
3. 必须报送的申报表
（1） 实行查账征收的纳税人，年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有两张：
《企业基础信息表》（A000000）和A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）；
（2） 但是，为全面搜集涉税信息，收集数据用于比对，有6张纳税调整项目表，只要有相应发生额，就必须勾选报送的申报表（发生即填报），无论其是否存在纳税调整事项：
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表
A105000 纳税调整项目明细表
3. 凡具有高新技术企业资格的纳税人，即使在亏损年度不享受税收优惠，也必须填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，国家税务总局公告2019年第23号修订，自2019年7月1日起施行。
（四）其他申报表 1. 重组类（1） 《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》 文件依据：《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告 》（税务总局公告2015年第33号)
（2）《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》
依据：《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（税务总局公告2015年第40号）
（3）企业重组特殊性税务处理①《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（《特殊性处理报告表》、《债务重组报告表》、《股权收购报告表》、《资产收购报告表》、《企业合并报告表》、《企业分立申报表》②《企业重组所得税特殊性税务处理申报资料一览表》③《企业重组所得税特殊性税务处理统计表》依据：《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（税务总局公告2015年第48号）
（4）《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表》、填报说明依据：《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》(国税函〔2009〕388号)
（5）《居民企业参股外国企业信息报告表》和《受控外国企业信息报告表》
依据：《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）
2. 非居民企业（1）《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》及填报说明（2）《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》及填报说明（3） 《纳税调整项目明细表》及填报说明（4） 《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明（5）《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》及填报说明（6） 《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》及填报说明（7） 《非居民企业机构、场所核定计算明细表》及填报说明（8）《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》及填报说明依据：《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2019年第16号）
3. 关联业务往来（1）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》
（2）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》填报说明依据：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）
4. 《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》、填报说明依据：国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第40号）
四、个人所得税
（一）《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号），为保障综合与分类相结合的个人所得税制顺利实施修订发布，自2019年1月1日起施行。
4.个人所得税经营所得纳税申报表（B表）、（C表）
（二）《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号），为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施修订发布，修订后的申报表自2020年1月1日起启用。1. 个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）（1）《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》。该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（以下称“综合所得”）的居民个人，按税法规定进行年度汇算。
（2）《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》。该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得，且年综合所得收入额不超过6万元的居民个人，按税法规定进行年度汇算。
（三）其他申报表
1.《个人所得税专项附加扣除信息表》依据：国家税务总局公告2018年第60号2.《商业健康保险税前扣除情况明细表》依据：财税〔2017〕39号、总局公告2017年第17号3.《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》依据：财税〔2018〕22号、总局公告2018年第21号4. 《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》
依据：《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）
（三）资源税申报表
1.《资源税纳税申报表》及填表说明
依据：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号），自2019年1月1日起施行。
2.资源税纳税申报表附表（一）（原矿类税目适用），资源税纳税申报表附表（二）（精矿类税目适用），资源税纳税申报表附表（三）（减免税明细）
依据：《国家税务总局关于发布修订后的<资源税纳税申报表>的公告》（国家税务总局公告2016年第38号）
3. 《城镇土地使用税 房产税税源明细表》 依据：《国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告》（国家税务总局公告2019年第32号） （五）印花税《印花税纳税申报（报告）表》及填表说明
依据：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号），自2019年1月1日起施行。
依据：《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）
依据：《国家税务总局办公厅关于抓紧贯彻落实契税 营业税优惠政策的通知》（税总办发〔2016〕32号）
1.《环境保护税纳税申报表（A类）》
2.《环境保护税纳税申报表（B类）》3.《环境保护税基础信息采集表》依据：国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告（国家税务总局公告2018年第7号）
（九）车辆购置税1. 车辆购置税纳税申报表2. 车辆购置税退税申请表3. 车辆电子信息单依据：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（ 国家税务总局公告2019年第26号）
（十）耕地占用税纳税申报表
依据：《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号）附件
（十一）残疾人就业保障金缴费申报表
《国家税务总局关于修订<残疾人就业保障金缴费申报表>的公告》（国家税务总局公告2019年第49号）
作者：严颖，注册税务师，公共管理硕士，长期从事基层一线工作，擅长税务稽查、纳税评估、国际税收实务，税法、会计知识归纳总结、案例分析。微信公众号：小颖言税
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