3月底前推出！第一批全国统一税务执法“首违不罚”清单原创
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编辑于2021年03月05日 15:14:47
一、推出10大类100条便民利民惠民的服务措施1.群众诉求快响应。从纳税人最关心最需要的地方发起，推出问民意、快响应、优评价3项9条措施。如设立税费服务产品发布纳税人体验师机制等。2.优惠政策直达享。从纳税人最关注的优惠政策出发，推出优方式、抓落地、强分析3项8条措施。如扩大税收优惠政策资料备案改备查范围等。3.便捷办理优体验。从纳税人最直观的办税体验着力，推出优发票、简并报、减资料、拓网路、快退税、简注销6项25条措施。如推广税务证明事项告知承诺制等。4.分类服务解难题。从满足纳税人“个性化”需求发力，推出帮助特殊人群、优化个税汇算、支持小微企业发展、服务大型企业、促进区域协调发展5项25条措施。如开展小微企业“春雨润苗”专项行动等。5.执法维权显温度。从推行税务部门柔性执法落脚，推出“首违不罚”、推进柔性执法、加强维护权益3项6条措施。如推出全国统一的“首违不罚”清单等。6.规范执法提质效。从严格税务部门执法规范抓起，推出执法标准统一、执法行为有度2项6条措施。如拓展“双随机、一公开”监管范围等。7.信息互通减资料。从执法备案信息同步共享、扩大免填数据范围方面统筹，推出信息共享1项4条措施。如推动汇总纳税企业企业所得税涉税信息跨省共享等。8.部门协作促联办。从跨部门合作方面创新，推出协同共治1项5条措施。如推进社保缴费业务“一厅联办”等。9.国际合作求共赢。从促进互利共赢推动国内国际双循环方面谋划，推出优化指南、促进往来、减轻负担、简化程序4项8条措施。如分批次更新发布50份国别（地区）投资税收指南等。10.诚信纳税予激励。从诚信激励、失信惩戒促进税收遵从着眼，推出优化机制、深化应用2项4条措施。如深化落实纳税信用修复机制等。 二、巩固拓展“非接触式”办税缴费服务范围1.落实国务院部署要求，将各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到所在地12345热线，保留号码和话务坐席，提供“7×24小时”智能咨询服务。2.拓展网上办税缴费渠道，力争在今年7月底前基本实现企业涉费事项能网上办理，年底前基本实现企业税费事项能网上办理、个人税费事项能掌上办理。3.开展线上方式辅助办税，实现远程帮办、问办结合，解决纳税人缴费人在业务办理过程中遇到的信息系统、业务操作等问题。4.推广第三方支付等多元化税费缴纳方式，实现移动端便捷缴纳税费；开展社保经办和缴费业务线上“一窗联办”试点，提升缴费人办事体验。 三、推动政策落实直达快享1.优化减税降费工作机制。深化运用近年来形成的落实减税降费“短平快优九个一”工作法，继续抓实抓细延续实施和新出台的税费优惠政策落实，持续优化推动政策红利直达市场主体的机制和做法，有针对性地解决影响政策落实的薄弱环节和堵点难点。落实好支持科技创新、小微企业发展、区域协调发展、脱贫攻坚与乡村振兴有机衔接等方面的税费优惠政策，促进经济社会高质量发展。2.增强税费政策宣传实效性。实行重大税费优惠政策“一政一讲、一措一谈”，增强税费政策和征管制度解读的及时性和针对性，特别是对于新出台的重大税费优惠政策，创新运用税务大讲堂等形式，用生动鲜活的案例把政策讲清楚、把流程说明白，通俗易懂、深入浅出讲透政策措施的重点难点，确保纳税人缴费人懂政策、会操作。3.提升优惠政策享受精准度。建立税费优惠政策标签体系，依托云平台大数据，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，在全国范围内推广税费优惠政策措施精准直达。目前我们已在北京、广西、重庆、大连等地进行试点，下一步，将总结试点经验、扩大试点范围。同时，持续扩大税收优惠政策资料备案改备查范围，除增值税即征即退、先征后退（返）、加计抵减以及自然人税收外的其他税收优惠备案全部改为资料留存备查。 四、“春风行动”措施突出十大创新一是精简流程。我们从纳税人缴费人最直观的体验出发推出系列简流程措施。例如：全面推行财产行为税合并申报；将全国正常出口退税的平均办理时间再提速超过10%；将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至10个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至5个工作日；实现企业分支机构注销即时办、非正常户注销前“零申报”批处理等等，进一步提升纳税人缴费人的办税缴费体验。二是优化服务。我们从分类服务纳税人缴费人的视角推出系列优服务措施。例如：坚持传统服务与智能创新“两条腿”走路，在做好线上服务的同时持续优化线下服务，更好满足特殊人群、特殊事项办理的要求；协调解决大企业重大复杂涉税诉求，增强税收政策执行确定性；推动长江经济带、成渝双城经济圈等跨区域涉税事项报验网上办等等，进一步保障各类群体办税缴费顺畅便捷。三是协作联办。我们从跨部门合作方面创新推出系列协作联办措施。例如：加强部门协作共享，为纳税人缴费人提供企业开办、不动产交易等套餐式、主题式集成服务，实现一表申请、一套材料、一次提交、限时办结；统筹调配服务资源，通过人员共驻、人员互派等方式，推进社保缴费业务和社保、医保经办业务“一厅联办”等，进一步降低办税缴费成本。 五、进一步优化税务执法方式 一是推进柔性执法。创新行政执法方式，有效运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。推进简易处罚事项网上办理，对事实清楚、没有争议的处罚事项，通过“网上办”的方式为纳税人缴费人提供便利，在充分保障纳税人缴费人权利的基础上，最大限度降低办税缴费成本。二是规范执法行为。比如建立税务规范性文件权益性审核机制，规范性文件正式发布前进行权益性审核，确认是否减损纳税人缴费人权益或增加纳税人缴费人负担；落实国务院关于社保费征缴工作“两个不得”要求，即不得自行对历史欠费进行集中清缴，不得因社保费征收职责划转使企业特别是中小微企业增加缴费负担，有序做好社保费正常征缴工作；加强对税费优惠政策措施落实情况和违规征收“过头税费”问题的分析监控和监督检查，等等。三是统一执法标准。比如推进区域内统一税务行政处罚裁量基准。目前各省级税务局均已制定省内统一适用的裁量基准，税务总局在此基础上结合国家区域协调发展战略，积极推动区域内税务局制定统一的税务行政处罚裁量基准。去年6月，长三角三省两市税务局统一了19项申报、发票类税务违法行为行政处罚裁量基准，对跨省市税务行政执法行为裁量权实现“同事同罚”。今年，税务总局还将结合京津冀协同发展、成渝双城经济圈建设，进一步探索推进区域内统一税务行政处罚裁量基准，更好发挥税收支持和服务国家区域协调发展战略作用。 六、推出“首违不罚”清单今年1月20日，国务院常务会议决定在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。按照国务院工作部署，结合贯彻落实新修订的《行政处罚法》，税务总局已经研究确定在全国税务系统进一步推广“首违不罚”制度，拟于3月底前发布包括税务登记、资料报送、纳税申报、发票开具等在内的第一批全国统一的“首违不罚”涉税事项清单，纳税人首次发生清单中所列事项且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，可以依法不予行政处罚。
七、助力“一带一路”建设高质量发展出实招第一，更新发布国别（地区）投资税收指南。截至2020年底，税务总局官网已公开发布104个国家（地区）税收指南，基本覆盖了参与“一带一路”建设的国家（地区）。2021年拟将继续深入推进国别税收信息研究，分批次更新发布50份国别（地区）投资税收指南，进一步提升境外税收信息资讯服务。第二，为跨境纳税人消除双重征税。扩大和完善税收协定网络，积极推进税收协定谈签，提供涉税争议解决机制，为跨境纳税人消除双重征税，促进跨境投资、技术和人员往来。第三，提供非居民扣缴企业所得税套餐式服务。为便利纳税人和扣缴义务人办理非居民企业涉税事项，结合源泉扣缴税收业务特点，整合电子税务局扣缴税款登记、税（费）种认定、代扣代缴申报等事项，为纳税人提供套餐式服务。第四，简化服务贸易等项目对外支付税务备案流程。实行多次支付一次备案，优化信息系统和征管流程，对同一笔合同多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案；扩大免于备案范围，对境外投资者以境内投资合法所得在境内再投资的，取消税务备案的要求；拓展网上办理渠道，备案人可全程在线上完成税务备案，凭系统自动生成的《备案表》编号和验证码，即可到银行办理付汇业务；实现对外支付税务备案和付汇业务异地办理，无论备案人身在何处，均可按需要选择全国范围内的银行办理对外付汇业务。
七、助力“一带一路”建设高质量发展出实招第一，更新发布国别（地区）投资税收指南。截至2020年底，税务总局官网已公开发布104个国家（地区）税收指南，基本覆盖了参与“一带一路”建设的国家（地区）。2021年拟将继续深入推进国别税收信息研究，分批次更新发布50份国别（地区）投资税收指南，进一步提升境外税收信息资讯服务。第二，为跨境纳税人消除双重征税。扩大和完善税收协定网络，积极推进税收协定谈签，提供涉税争议解决机制，为跨境纳税人消除双重征税，促进跨境投资、技术和人员往来。第三，提供非居民扣缴企业所得税套餐式服务。为便利纳税人和扣缴义务人办理非居民企业涉税事项，结合源泉扣缴税收业务特点，整合电子税务局扣缴税款登记、税（费）种认定、代扣代缴申报等事项，为纳税人提供套餐式服务。第四，简化服务贸易等项目对外支付税务备案流程。实行多次支付一次备案，优化信息系统和征管流程，对同一笔合同多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案；扩大免于备案范围，对境外投资者以境内投资合法所得在境内再投资的，取消税务备案的要求；拓展网上办理渠道，备案人可全程在线上完成税务备案，凭系统自动生成的《备案表》编号和验证码，即可到银行办理付汇业务；实现对外支付税务备案和付汇业务异地办理，无论备案人身在何处，均可按需要选择全国范围内的银行办理对外付汇业务。
作者：国家税务总局师资人才库成员，注册税务师，省级稽查能手。长期专注于税收政策的研究，并有长期从事出口退税管理、税务稽查、税源管理、纳税评估和大企业审计等税收工作经历。微信公众号“莲税观”。
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